Nubes oscuras en el horizonte para muchos holandeses que viven en Tailandia


0

El nuevo tratado con Tailandia para evitar la doble imposición, que entrará en vigor el 1 de enero de 2024, incluyendo un impuesto estatal de origen para pensiones y rentas vitalicias, ya conlleva un efecto de renta negativo para casi todo el mundo, pero muchos holandeses que viven en Tailandia todavía pueden venir subir algunas muescas.

En este artículo te explicaré qué más puedes esperar tras la entrada en vigor del nuevo Tratado, si estás ante una pensión que tienes que liquidar tú mismo con tu expareja o una obligación alimenticia.

Y también hablaré de las consecuencias de la sentencia Christmas del Tribunal Supremo del 24 de diciembre de 2021 con respecto a una segunda residencia en Holanda, porque eso también supondrá una pérdida económica, a partir de 2023.

Igualación de pensiones y manutención conyugal

Podemos distinguir dos regímenes para la liquidación de la pensión tras un divorcio, a saber:
a) divorciado después del 26 de noviembre de 1981 pero antes del 1 de mayo de 1995 y sujeto a la sentencia de pensión (sentencia Boon Van Loon) y
b. divorciados después del 30 de abril de 1995 y cubiertos por la Ley de igualdad de derechos de pensión (Ley VPS).

anuncio a. Los propios cónyuges divorciados acuerdan la división de la pensión, por supuesto con la debida observancia de la sentencia de pensión. El proveedor de pensiones permanece fuera de escena y paga al beneficiario (principal) la pensión completa, después de lo cual debe continuar pagando al ex cónyuge.

Desde el punto de vista fiscal, esto no supone ningún problema a la hora de disfrutar de una pensión privada hasta 2023 inclusive viviendo en Tailandia, porque lo que no tienes en balance como consecuencia del pago continuado, no lo puedes aportar como renta. en Tailandia en el año de disfrutarlo y tampoco pagas IRPF. Para el contribuyente receptor, que a menudo vive en los Países Bajos, se trata de una renta imponible.

Sin embargo, como resultado del nuevo tratado concluido con Tailandia, el contribuyente que continúa pagando y vive en Tailandia paga impuesto sobre el salario o impuesto sobre la renta ‘ordinario’ sobre su pensión bruta a partir de 2024, por lo que incluir este pago continuo (es negativo ingresos), sin usted como contribuyente no residente no calificado y lo que es el caso cuando vive en Tailandia, tiene derecho a una deducción por obligaciones personales, mientras que el contribuyente receptor de esto, como ingresos positivos, también debe impuestos y primas . Eso significa gravar dos veces la misma cantidad de ingresos, tanto los ingresos negativos como los positivos: ¡eso solo es posible en los Países Bajos!

Esta situación ya se aplicaba a las personas con una pensión del gobierno sujeta a impuestos en los Países Bajos, pero ahora también se aplicará a los ciudadanos holandeses que viven en Tailandia con una pensión de la empresa.

Anuncio b. En casi todos los casos, ambas partes solicitan al proveedor de pensiones que liquide la distribución acordada con la debida observancia de la Ley VPS: cada uno recibe su parte, no se requiere pago continuo y no se produce doble imposición.

Lo que sucede con respecto a la pensión a liquidar usted mismo también se aplica con respecto a la pensión alimenticia. Tu pensión bruta también tributa aquí, sin que tengas derecho a deducción por obligaciones personales, como la pensión alimenticia. ¡Y aquí también, la manutención conyugal de su ex pareja que vive en los Países Bajos simplemente se grava como si nada estuviera mal!

(JPstock / Shutterstock.com)

La sentencia de Navidad del Tribunal Supremo de 2021 y la segunda residencia en Holanda

El 24 de diciembre de 2021, el Tribunal Supremo emitió una sentencia condenatoria sobre el impuesto a las ganancias de capital de la casilla 3 por violar el Convenio Europeo de Derechos Humanos (CEDH).

El gravamen sobre las rentas del ahorro y las inversiones ha sido objeto de controversia durante muchos años. Para 2017, las autoridades fiscales utilizaron un rendimiento teórico sobre sus activos del 4 %. A partir de 2017 se asumió una división ficticia en ahorro e inversión y con retornos ficticios para estos dos grupos. Se supuso que el capital por encima de los 50.000 € se invertiría y luego a una rentabilidad superior a la aplicable al ahorro.

Esta base, que entró en vigor en 2017, fue quemada por la Corte Suprema. Los contribuyentes que no invierten (arriesgados) pagan impuestos relativamente elevados. El fallo de la Corte Suprema amenazó con una pérdida de mil millones de dólares para el gobierno. Esto llevó al gobierno a idear un método de cálculo completamente nuevo en relación con este impuesto de rendimiento y que hace justicia a la sentencia del Tribunal Supremo.

La solución se ha encontrado en gravar el monto real de los ahorros a una tasa de interés fija real y gravar los demás activos, como una segunda vivienda, a una tasa de interés fija, que es considerablemente más alta. Los ahorros no están sujetos a impuestos cuando se vive en Tailandia, pero su segunda residencia en los Países Bajos está sujeta a impuestos y, a partir de 2023, considerablemente más que en 2022.

Supongamos: en 2022 tienes una segunda casa en los Países Bajos con un valor WOZ de 350 000 €. Este todavía tiene una hipoteca de 125.000 €. La bonificación libre de impuestos es de 50.000 €. En ese caso, la base para el ahorro y la inversión es de 175.000 €.

En base a las cantidades y porcentajes aplicables para 2022, adeudarías 2.038 € en la casilla 3 de impuestos (170 € al mes). Como consecuencia de la sentencia del Tribunal Supremo y del nuevo sistema resultante, éste pasará a 4.060 € (338 € al mes). Esto es, por lo tanto, casi una duplicación y ya entrará en vigencia a partir de 2023.

También tenga esto en cuenta si tiene una segunda casa en los Países Bajos.

Consecuencias financieras de ambas medidas

Tener una segunda residencia en los Países Bajos, junto con las consecuencias de la modificación del tratado y las de seguir pagando tú mismo la liquidación de tu pensión o pensión alimenticia de pareja, ¡te puede costar cientos de euros al mes!

Esto pesa aún más si vive de sus ahorros en Tailandia y, por lo tanto, no debe impuestos sobre la renta personal. Después de todo, entonces no se puede obtener ninguna ventaja fiscal en Tailandia contra las desventajas y no tiene suerte.

Un conocido filósofo holandés, que alguna vez tuvo algo que ver con el ‘fútbol’, dijo una vez las sabias palabras: “Toda desventaja tiene su ventaja” (no, no era un erudito holandés). Eso también se aplica aquí, porque a pesar de las desventajas fiscales, se vive bien en la ‘Tierra de la Eterna Sonrisa’ con sus playas de arena blanca. ¡Y eso puede costar algo! ¿Sin embargo?

Lammert de Haan, especialista en impuestos (especializado en derecho fiscal internacional y seguridad social).

  1. Rebel4Ever dice arriba

    Estimado Lamberto,
    Gracias y felicitaciones por tu clara explicación. Tampoco puedes hacerlo más divertido, pero al menos eres honesto y no siempre puedes decir eso sobre las autoridades fiscales de los Países Bajos…

  2. WM dice arriba

    Si de hecho los beneficios fiscales caducan el 1-1-24 y también teniendo en cuenta que la casa se considera una casa de vacaciones en los Países Bajos, puede ser más inteligente registrarse en los Países Bajos nuevamente y, por lo tanto, ya no, por ejemplo, (caro y con posibles exclusiones) tener que contratar un seguro médico internacional?
    Teniendo en cuenta el seguro de salud obligatorio, ¿cuánto tiempo puede permanecer fuera de los Países Bajos (o Europa) y seguir utilizando este seguro holandés?
    ¿Sería quizás prudente contratar un seguro de salud adicional para Tailandia en este caso?
    Por favor responde.
    Gracias
    WM


Like it? Share with your friends!

0

0 Comments

Your email address will not be published. Required fields are marked *